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| 如何通过用友管理软件完善企业内控体系 |
| 录入时间:2010-9-4 15:32:57 |
练好“内功” 健康发展
踏入21世纪，中国的企业在一个更加开放，竞争更加激烈的市场环境中求生存、谋发展，经济全球化进程日益加快，其本质是在世界范围内重新配置资源。我国企业将在全球企业竞争中占有什么位置？拥有多少市场份额？如何更有利地参与国际竞争？这些都与我国企业内部控制管理水平息息相关。企业内部控制薄弱，势必造成企业资源浪费，经济效益低下的局面，将严重制约我国企业的竞争力，市场份额也会越来越小，在国际竞争中难免处于被动地位。因此，提高企业内部控制水平，无疑是企业增强自身竞争力，健康发展，迈向成功的一块重要基石.
前沿视点
ERP：完善“企业内控”体系
企业的生存与发展离不开企业内部和外部两大因素的制约。如何提升企业内部控制的有效性，怎样完善企业内部控制的机制与制度，这些都是理论工作者和业界人士无法回避的现实问题，众多财务丑闻的频发，在把矛头直指向财务会计报告时，也在探索企业内部治理等问题，美国全美反舞弊性财务报告委员会（又称COSO委员会）指出，问题的症结和解决途径在于内部投机控制。在内部控制体系的发展演变中，ERP系统发挥着越来越重要重要的作用，专家认为，ERP提高了信息的传递速度，也带来了技术、组织结构的变革，由此产生的控制手段提高了企业适应内外部环境迅速变化和创新能力的提升。企业实践中，内部投机控制形式多样，可将其归结为以下几类：
一、业绩评价：是指将实际业绩与其他标准，如前期业绩、预算和外部基准尺度进行比较；将不同系列的数据相联系，如经营数据和财务数据，对功能或运行业绩进行评价。这些评价活动对实现企业经营的效果和效率非常有用。
二、信息处理：指保证业务在信息系统中是正确、完全和经授权处理的活动。信息处理控制可分为两类：一般控制和应用控制一般控制与信息系统设计和管理有关，如保证软件完整的程序、信息处理时间表、系统文件和数据维护等。应用控制与个别数据在信息系统中处理的方式有关，如保证业务正确性和已授权的程序。
三、实物控制：也称为资产和记录接近控制，这些控制活动包括实物安全控制、对计算机以及数据资料的接触予以授权、定期盘点以及将控制数据予以对比。实物控制中防止资产被窃的程序与财务报告的可靠性有关，如在编制财务报告时，管理层仅仅依赖于永续存货记录，则存货的接近控制与审计有关。
四、职责分离：指将各种功能性职责分离，以防止单独作业的雇员从事或隐藏不正常行为。一般来说，下面的职责应被分开：业务授权（管理功能）、业务执行（保管职能）、业务记录（会计职能）、对业绩的独立检查（监督职能）。
经典案例
武汉奥捷：携手T6创建幸福企业
金融危机面前，人人平等，有的人坐以待毙，有的人奋力抗争；能否发现自身问题，迅速决策是企业能否健康发展的关键，武汉奥捷高新技术有限公司（以下简称：武汉奥捷）恰恰选择了ERP这一管理手段，通过信息化帮助企业管理升级，得到了良好的发展，在绿色事业的大道上越走越稳，越走越远。“民营企业发展的三条出路：首先，持续健康地发展变成公众企业，更终实现上市；再者，注重企业高新技术发展，走自己的路；更后，企业不能适应市场变革，没有自己的核心竞争力，更终推出市场，我们很有幸，选择了用友T系列软件！”武汉奥捷董事长张总真切的吐露出民营企业的发展史。
高速成长的苦恼
企业的高速发展，张总欣慰的同时又忐忑不安：在每月拿到的企业数据报表中又潜藏着怎样的风险？此时此刻原材料的采购销售、库存量是多少？这些数据，又是怎样从一个部门传到另一个部门的？居安思危，在张总的眼里，报表上的数据不再是只存在于纸上，应该动起来，对，动起来！让这些代表了企业流动资金的数据，为企业创造更多价值，张董开始思考。
转型探索，情定用友
如何解决这些奥捷发展中所必须面临的管理问题？张总认识到，除了企业制度对企业本身的监控机制之外，还需要借助外力辅助执行，就是应用ERP信息化手段，解决企业内部矛盾、解决人员权利相互制约、解决企业信息孤岛等企业管理问题。“必须上ERP，让信息化帮助奥捷飞起来！”张总终于做出了决定。
破茧而出、T6彰显成效
付出是双方的，共赢同样是彼此的，T6系统上线后，所有部门都集成在一个信息平台下工作，关键流程结点都在软件的监控下高效运行，从而规避了很多人为的错误。
“通过T6ERP系统的实施，我们切身感觉到了工作效率的明显提升，举个很简单的例子，更近我们临时召开了几次突发性的会议，需要相关部门拿出来的数据，几分钟就能提供给我；同时，ERP系统也帮助我们规避了很多资金上的风险和损失，在我们管理过程中，也出现了一个非常典型的事件，某些采购人员在采购过程中有违规行为，我们通过ERP系统的追查，挽回了几十万的损失，ERP真正给我们企业带来了好处，帮我们提高企业的管理效率，规范企业的生产、经营等活动，降低企业的管理成本，这就是为什么在中途很多压力的情况下，我仍然要强力推行ERP这种管理手段的原因！只有亲身经历过的人，才会有如此真实的感受啊！”张总感慨道来。
管理术语
何为内部投机危机？
正确识别内部投机危机：
企业的业务频繁发生，企业的仓库、销售、采购、财务等部门都各自记录自己的业务信息，但是记录的时间与精细度却不同，客观上造成对帐不准。我们经常会听到“三帐分离”一说，即财务账，业务账，库存帐各自记录，这实际上是因为信息不对称的无奈之举。财务信息与业务信息不同步，因此财务信息往往体现为被动接受物流业务的结果，无法约束和监管物流业务的过程行为，具体表现在：
1、管理者与财物部门所得汇总信息为事后汇总所得，不是即时数据，管理成了“事后”处理；
2、财务账与业务账总是对不上，业务需要二者之间随时对应，各部门只能安排专门人员、专门时间来处理这些事务性工作，费时费力；
3、由于业务的灵活性，结算方式的多样化，使得原本帐务不清变得更加混乱，容易产生“黑箱”操作；
4、由于帐务不清，易造成客户应收帐款与帐龄超标，同时也易造成对供应商无法及时付款的周转惯性，伤害企业信用。
T6处方：
1、财务业务一体化管理，杜绝账物不符的情况，所有报表均来自于实际业务数据，自然对以上现象起到了防范作用；
2、各个部门的分别记账在系统中由一本公共帐所代替，业务的任何变化，在公共帐中均得以体现。
T6应用效益
1、账物清晰，不用再担心帐务混乱的现象，防范内部财务上出现问题；
2、财务事后监控变为过程监控，财务人员可以随时查阅业务数据，控制内部投机；
3、便于对客商与供应商的信用管理；
4、减少账物人员，节约企业人力成本。
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